порядок заполнения отчета о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах за 2020 год сдавайте по обновленной форме. Заполните ОФД правильно, ведь его данные расскажут о прибыли либо убытках на фирме. При проверках налоговики сравнят эти показатели с данными из декларации. Выявление расхождений потребует от вас дополнительных пояснений.

Учитывайте новый показатель

Появился новый показатель – «Расход (доход) по налогу на прибыль». Это сумма, которая уменьшит либо увеличит вашу прибыль или убыток до налогообложения при формировании чистой прибыли (убытка) за отчетный период.

Отразите доход либо расход по строке 2410. Код строки тот же, но называется она теперь «Налог на прибыль» — без слова «текущий».

Расход (доход) по налогу на прибыль подразделяется на отложенный налог на прибыль и текущий налог на прибыль.

Новая строка 2411 «Текущий налог на прибыль»

Текущий налог на прибыль – это сумма налога на прибыль, рассчитанная по данным налогового учета. Возьмите его из декларации по налогу на прибыль. Этот показатель в отчете о финансовых результатах проставьте в скобках.

Новая строка 2412 «Отложенный налог на прибыль»

Отложенный налог на прибыль – это дебетовый оборот по счетам 09 Отложенные налоговые активы» и 77 Отложенные налоговые обязательства» минус кредитовый оборот по счетам 09 и 77.

Его значение может быть как положительным, так и отрицательным. Отрицательное покажите в скобках.

Читайте так же:  пакет документов для устройства на работу

Строки 2412 и 2411 в сумме и дают показатель, который надо отразить по строке 2410 «Налог на прибыль».

Замена строк

Из новой формы ОФР исключили строки, которые были в старой:

  • 2421 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»;
  • 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»;
  • 2450 «Изменение отложенных налоговых активов».

Показатель по новой строке 2350 используйте при формировании совокупного финансового результата.

Как считать совокупный финансовый результат за год

Совокупный финансовый результат (строка 2500 отчета) теперь определяйте по такой формуле:

Совокупный финансовый результат = строка 2400 + Строка 2510 + Строка 2520 + строка 2530

Имейте в виду, что все суммы, которые отражаете в новом отчете о финансовых результатах, надо подсчитать по правилам математики. Не путайтесь в знаках. Если показатель стоит в скобках, то перед ним ставьте минус.

Порядок заполнения отчета о финансовых результатах 2020

poryadok_zapolneniya_otcheta_o_finansovyh_rezultatah_2020.jpg

Похожие публикации

Формировать ОФР (отчет о финансовых результатах) за 2020 год необходимо на бланке в обновленной редакции. Последние коррективы в утвержденную приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 форму отчета внесены приказом № 61н от 19.04.2019. Вызваны они приведением правил РСБУ по учету налоговых обязательств в соответствие с требованиями МСФО, а также изменениями в ПБУ 18/02 (приказ Минфина № 236н от 20.11.2018). Поговорим о корректировках в ПБУ 18/02 и о том, какое влияние они оказали на расчет показателей в ОФР.

Изменения в форме ОФР

В ОФР введен новый показатель «Расход (доход) по налогу на прибыль». Это величина налога на прибыль (ННП), уменьшающая или увеличивающая прибыль до налогообложения, и определяемая суммированием текущего и отложенного ННП.

В связи с этим в ОФР внесены изменения:

  • Единицами измерения признаются только тыс. руб.;
  • «ОКВЭД» заменен на «ОКВЭД2»;
  • Значение расхода (дохода) по ННП отражается с разделением на отложенный и текущий ННП;
  • показатель «ННП» фиксируют в строке 2410 (прежде был «Текущий ННП»);
  • значение строки 2410 раскрывает информация о суммах строк:
  • 2411 – текущий ННП;
  • 2412 – отложенный ННП, являющийся итогом вычислений по значениям ПНА (постоянный налоговый актив), ПНО (постоянное налоговое обязательство), а также ОНО и ОНА (отложенные налоговые обязательства и активы), производимым за отчетный период;
  • упразднены строки 2421, 2430, 2450, отведенные в прежней форме для налоговых обязательств/активов;
  • внедрена строка 2530, значение которой будет включаться в определение совокупного результата компании (сумма стр. 2400, 2510, 2520, 2530).
Читайте так же:  протокол об административном правонарушении бланк

В остальном ОФР изменений не претерпел, оставаясь привычной формой, состоящей из 2-х разделов – информационного со сведениями о плательщике и таблицы значений, демонстрирующей итоги работы предприятия за отчетный и предыдущий периоды.

Скачать «Отчет о финансовых результатах» 2020 можно в конце нашей статьи. Напомним порядок заполнения отчета о финансовых результатах за 2020, учитывая перечисленные изменения.

Заполнение «Отчета о финансовых результатах» 2020

ОФР формируется на базе данных предыдущего отчетного периода. Заполняя отчет, бухгалтер опирается на информацию общей оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) и оборотов результативных счетов 90, 91, 99. При внесении данных в ОФР придерживаются следующих рекомендаций:

  • доходы и расходы указывают развернуто;
  • вычитаемый либо отрицательный показатель должен быть заключен в скобки.

Срок сдачи ОФР за 2020 год не изменился – представить отчет в структуре финансовой отчетности предприятию необходимо не позднее 31 марта 2021 года. Представляем таблицу, где приведены коды строк обновленной редакции ОФР, а также рекомендации по формированию значений в каждой строке и формулы расчета значений в них:

Код и название строк в ОФР

Как формируется

(Д – дебет счета, К – кредит счета, ДО – оборот по дебету, КО – оборот по кредиту)

Примечания

Выручка (без акцизов и НДС)

= КО 90/01 – ДО 90/03 – ДО 90/04

Поступления от продажи ТМЦ и услуг за отчетный период без НДС и акцизов

Себестоимость проданных активов

= ДО 90/02 – КО 20, 23,29,42,41,43, исключая 26 и 44

( ) Расходы, относящиеся только к продажам товаров и услуг

= ст. 2110 – ст. 2120

Разность между выручкой и себестоимостью

( ) затраты по доставке, погрузке, аренде складов, рекламе, представительские и др.

= ДО 90/02 корр. с К 26

Читайте так же:  уточненное исковое заявление в арбитражный суд образец

( ) затраты, связанные с управлением компанией

Прибыль/убыток от продаж

  • = ст. 2100 – ст. 2210 – ст. 2220

Величина П/У от обычных видов деятельности

Доходы от участия в УК других юрлиц

  • = КО 91/1по соответствующим вложениям

Дивиденды или стоимость активов при выходе из компании

Проценты к получению

= КО 91/01 по процентам полученным

Суммы процентов по выданным компанией займам

Проценты к уплате

  • = ДО 91/02 по выплаченным процентам

( ) начисленные проценты по кредитам к уплате

= КО 91/1– стр. 2310 – стр. 2320 – ДО 91/02 со сч. 68/НДС, акцизы

Пр. поступления, например, от сдачи в аренду имущества, дооценка финвложений, др.

= ДО 91/02 – стр. 2330

( ) пр. затраты по уценке вложений, связанные с продажей ОС, и др.

Прибыль/убыток до налогообложения

= стр. 2200 + ДО 91 корр. с К сч. 99 – КО 91 корр. с Д 99

= ННП по итогам года

( ) стр. 2411 + стр. 2412

в т.ч. текущий ННП

= ННП, рассчитанный исходя из прибыли до налогообложения (стр. 2300) с учетом имеющихся ПНО и ПНА

( ) соответствует сумме налога в декларации

Расчетная величина, в которой учтены изменения в ОНО,ОНА (КО77 – ДО77 и ДО 09 – КО 09)

Прочее (не означенные выше данные, в т. ч. налог при УСН)

Могут фигурировать суммы штрафов за нарушение норм НК, доначисления по ННП, и др.

= ст. 2300 – ст. 2410 – ст. 2460

В бухучете стр. 2400 = обороту

Д 99 К 84 или Д 84 К 99 при убытке

Далее идут справочные сведения: в стр. 2510 и 2520 отражают итоги соответствующих мероприятий (к примеру, переоценки имущества в стр. 2510), не участвующих в формировании прибыли фирмы. В стр. 2530, начиная с отчетности за 2020 год, при наличии подобных операций будет указываться величина налога по ним. В стр. 2500 отражена сумма прибыли с учетом итогов этих операций. Информация по прибыли на акцию (стр. 2900 и 2910) актуальна исключительно для акционерных обществ.

Читайте так же:  справка о дееспособности при продаже квартиры

Пример заполнения «Отчета о финансовых результатах» за 2020 год

Допустим, компания оформляет ОФР, опираясь на информацию из оборотно-сальдовой ведомости за 2020 г. (в руб.) и аналитику счетов 90, 91, 99:

порядок заполнения отчета о финансовых результатах
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here