отдел валютного контроля таможни

Таможенно-валютный контроль: что это?

Валютный контроль на таможне – это процедура по отслеживанию движения денег на счетах, связанных с перемещением через границу товаров и транспорта. Задача таможни – не позволить вывести валюту и валютные ценности из страны. В этом материале мы расскажем, к чему готовиться и каким образом проходит проверка.

Кто осуществляет контроль?

Органов валютного регулирования в стране два: Центробанк и федеральное правительство. Также есть агенты валютного контроля: ФСБ, налоговые органы и прочие организации, в том числе Федеральная таможенная служба РФ.

Уполномоченные банки и налоговая контролируют процесс в основном внутри страны, а таможня пресекает вывод валюты за рубеж. Эта процедура, регламентируемая ФЗ-311 «О таможенном регулировании» и называется таможенно-валютным контролем.

Какие валютные нарушения ищет таможня?

Нарушение 1: когда компании оставляют валютную выручку за границей или скрывают экспортную выручку.

Нарушение 2: когда валюты выводятся из России – при завышенной стоимости импортных контрактов. Если в контракте цены завышены, информация сразу поступает в Центробанк, который блокирует платежи до полного прояснения ситуации.

Попутно информация поступает в правоохранительные органы. Разбирательства последуют, если оценочная стоимость ввозимых и вывозимых в рамках одного контракта товаров вдруг не совпадет.

Что именно проверяет таможня?

Основные задачи проверки:

  • подтвердить обоснованность платежей за импорт
  • следить за соблюдением валютного законодательства
  • контролировать сроки перечисления валютной выручки, международные валютные операции с ценными бумагами и проч.

В ходе контроля инспектор анализирует три основных документа: уникальный номер контракта (если есть), таможенную декларацию и внешнеторговый контракт.

Читайте так же:  может ли учредитель ооо быть самозанятым

Главный объект анализа – цена на товар. Она не должна быть завышена, иначе могут появиться подозрения в попытке вывода валюты за рубеж. В случае сомнений таможня имеет право запрашивать любую информацию и любые документы, исследовать методику определения стоимости товара и даже проводить экспертизу, чтобы определить реальную цену.

При этом слишком низкая цена также вызовет вопросы, т.к. на основании этого показателя (и кода ТН ВЭД) рассчитывается размер пошлин. Опытный брокер поможет определить так называемую «проходную» таможенную стоимость. Она убережет от запроса дополнительных документов, увеличения сроков таможенного оформления и как следствие дополнительных финансовых затрат.

Также таможня будет проверять правильность банковских документов о совершении всех валютных операций, связанных с поставкой. После проверки в банк отправляется учетная карточка таможенно-банковского контроля. Туда заносятся сведения из грузовой таможенной декларации, чтобы банк мог отследить поступление валютной выручки.

Если речь идет об экспорте, у таможни на контроле остается репатриация валютной выручки: необходимо, чтобы валюта поступила на счет компании в срок, прописанный в контракте и в оговоренном объеме.

Можно даже полностью избежать работы с иностранной валютой, сделав таможенного брокера техническим импортером или экспортером. В этом случае вы приобретаете или продаёте товар на территории РФ за рубли и с НДС, а вся внешнеэкономическая деятельность ложится на плечи таможенного брокера.

Как узнать о ходе проверки?

Вся информация будет отражаться в «Личном кабинете участника ВЭД». Здесь можно узнать о проверках указанных в декларациях данных, которые поступают из таможни в уполномоченные банки.

Во вкладке «Валютный контроль» раздела «Сервисы» находится информация о нарушениях и рисках нарушений при валютном контроле. Там же можно увидеть, было ли в отношении компании возбуждено административное дело.

Читайте так же:  стоимость ремонта подъезда

Если про угрозу нарушений знать заранее, можно оперативно среагировать и, например, предоставить недостающие документы.

Что будет в случае нарушений?

Зачастую все вопросы в ходе проверки на таможне решаются предоставлением дополнительных документов. Если же нарушены сроки перечисления выручки, то ситуация становится сложнее — по опыту, это самая частая проблема. Несмотря на то, что виноват обычно иностранный контрагент, который вовремя не перечислил деньги, ответственность несет российская компания.

Как правило, при нарушении валютного законодательства штрафа не избежать, но в отдельных случаях его можно взыскать с контрагента. Также можно застраховать риски неисполнения контракта, чтобы гарантировать себе своевременное перечисление денег от партнера.

Имейте в виду, что некоторые нарушения ведут к уголовному наказанию. Например, если в страну не возвращаются средства в размере от 100 млн рублей в течение года. Это считается «денежными средствами в крупном размере». Невозврат относится к признакам уголовного преступления и регулируется ст. 193 УК РФ. По этой статье предусмотрено, кроме штрафа, лишение свободы до пяти лет.

Как не пропустить главное

Подпишитесь на полезную рассылку от блога Meridian. Раз в 2 недели присылаем дайджест самых интересных материалов.

Таможенные органы как орган валютного контроля

В системе валютного регулирования и валютного контроля таможенные органы РФ также играют очень важную роль. Компетенция таможенных органов при осуществлении валютного контроля определена в статье 12 пункта 10 Федерального Закона № 311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Таможенные органы наделены статусом агента валютного контроля.

Валютный контроль в таможенной сфере осуществляется уполномоченными органами над перемещением валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг через таможенную границу ЕАЭС. Специфика данного вида контроля состоит в том, что его объектом являются отношения, складывающиеся при проведении внешнеэкономических операций.

Читайте так же:  огнетушитель оп 2 срок годности

Целями валютного контроля в таможенной сфере являются:

  • * обеспечение экономической безопасности и экономического суверенитета государства;
  • * стимулирование развития национальной экономики и экономик государств — членов Таможенного союза при осуществлении внешнеторговой деятельности;
  • * обеспечение эффективных интеграционных процессов в рамках ЕврАзЭС;
  • * противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма [25].

В соответствии с законодательством РФ в области валютного контроля на таможенные органы возложены обязанности контроля:

  • — за полнотой и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров;
  • — за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров;
  • — за эквивалентностью и соблюдением сроков встречных поставок при исполнении внешнеторговых бартерных сделок;
  • — за законностью операций неторгового характера — перемещения наличной валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг в документарной форме и валютных ценностей;
  • — за соблюдением валютного законодательства при реализации других внешнеторговых сделок в пределах своей компетенции [19].

В осуществлении валютного контроля принимают участие все уровни системы таможенных органов РФ посредством выполнения определённых функций их специализированными подразделениями. На рисунке 3 приведена система таможенных органов, осуществляющих валютный контроль.

На уровне Центрального аппарата Федеральной таможенной службы (ФТС) этим занимается Управление торговых ограничений, экспортного и валютного контроля. Оно обеспечивает формирование и совершенствование ведомственной составляющей нормативной базы валютного контроля, представляет интересы ФТС в государственных и иных органах при рассмотрении вопросов валютного контроля, входящих в компетенцию таможенной службы, осуществляет общее методическое руководство и координацию деятельности таможенных органов, связанной с валютным контролем, контролирует выполнение нижестоящими таможенными органами своих функций, организует информационный обмен, в том числе межведомственный.

Полномочия регионального таможенного управления (РТУ) в сфере валютного контроля определяются Общим положением о региональном таможенном управлении, утвержденным Приказом ФТС РФ от 12. 01. 2005 г. Эти полномочия состоят в осуществлении:

  • — валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;
  • — контроля исполнения внешнеторговых бартерных сделок;
  • — контроля валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг через таможенную границу;
  • — координации и контроля деятельности подчиненных таможенных органов;
  • — взаимодействия с органами и другими агентами валютного контроля, в обеспечении взаимодействия с ними подчиненных таможенных органов.
Читайте так же:  возврат прав после лишения за пьянку

В региональном таможенном управлении функции валютного контроля выполняются отделом валютного контроля. Основное содержание его деятельности определяется Приказом ФТС РФ от 05. 07. 2006 г. № 627 «Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля регионального таможенного управления и таможни» и состоит в следующем [16]:

  • — в организации и осуществлении в регионе деятельности РТУ валютного и государственного контроля внешнеторговых бартерных сделок;
  • — в организации проверок соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства и законодательства РФ о государственном контроле внешнеторговых бартерных сделок и анализе результатов проведения проверок;
  • — в анализе деятельности подчиненных таможенных органов, направленной на предупреждение, выявление и пресечение нарушений валютного законодательства и законодательства РФ о государственном контроле внешнеторговых бартерных сделок;
  • — во взаимодействии с органами и агентами валютного контроля, правоохранительными, налоговыми и иными государственными органами по вопросам валютного контроля;
  • — в обобщении и анализе статистических данных о результатах валютного контроля, формировании отчетности, связанной с выполнением таможенными органами региона своих функций, и направлении ее в ФТС по установленным формам и в установленные сроки.

Таможенные посты — низший уровень организации таможенной системы РФ — участвуют в осуществлении валютного контроля в ходе выполнения их должностными лицами своих основных функций по осуществлению таможенных операций и таможенному контролю товаров и транспортных средств при пересечении ими таможенной границы. Функция по осуществлению валютного контроля на таможенном посту осуществляется сотрудниками, ответственными за осуществление соответствующего этапа таможенного декларирования [21].

отдел валютного контроля таможни
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here