налог на имущество процент

Самое важное на тему: «Сколько составляет налог на имущество физических лиц» с комментариями профессионалов. При возникновении вопросов можно обратиться к дежурному консультанту.

Разъяснения

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление. В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости, ставка налога) и его сумма. Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.

Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную или кадастровую стоимость имущества умножают на ставку налога. Обратите внимание: в расчет берут именно инвентаризационную или кадастровую стоимость, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом. Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ). Кадастровая стоимость приближена к рыночной. А зачастую и превышает ее. Эту стоимость определяет Росреестр. Бесплатно узнать эту стоимость вы можете через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость».

Ставки налога на имущество есть в статье 406 Налогового кодекса. Они зависят:

[2]

  • от того как считается налог в вашем регионе (от кадастровой или от инвентаризационной стоимости);
  • от вида имущества (квартира, жилой дом, гараж и т. д.);
  • от того какие ставки налога установили местные власти.

В указанной статье есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее. Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки. Подробнее о ставке налога на имущество смотрите по ссылке.

Читайте так же:  отпуск в полиции сколько дней

При расчете налога по инвентаризационной стоимости базовые ставки составляют:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения Ставка налога
До 300 000 рублей включительно До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

При расчете налога по кадастровой стоимости базовые ставки составляют:

Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.

Налог считают просто. Инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога, которая установлена в том регионе, где это имущество фактически находится.

Пример
Квартира находится в Москве.

Ситуация 1
Ее инвентаризационная стоимость составляет 289 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 289 000 руб. х 0,1% = 289 руб.

Ситуация 2
Ее инвентаризационная стоимость составляет 428 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 428 000 руб. х 0,2% = 856 руб.

Ситуация 3
Ее инвентаризационная стоимость составляет 586 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 586 000 руб. х 0,5% = 2930 руб.

Обратите внимание: налогом облагают «суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения». Если те или иные объекты имущества находятся в одной и той же местности, где местными властями установлена единая ставка налога, то их инвентаризационная стоимость суммируется. В результате может получиться так, что каждый из объектов (в частности квартир) стоит, например, меньше 300 000 руб. Поэтому каждый объект в отдельности облагается по одной ставке налога. А суммарная стоимость всех объектов, превышает 300 000 руб. В результате по всем объектам нужно платить налог по повышенной ставке.

Читайте так же:  пособия на детей безработным

Пример
Человек владеет двумя квартирами в Москве. Их инвентаризационная стоимость составляет: — первой квартиры — 250 000 руб. — второй квартиры — 150 000 руб.

Если посчитать налог по каждой квартире, то его сумма составит:
250 000 руб. х 0,1% + 150 000 руб. х 0,1% = 400 руб.

Но это неправильный расчет. Необходимо суммировать инвентаризационную стоимость каждой квартиры. И применить соответствующую ставку налога.

В результате сумма налога составит: (250 000 руб. + 150 000 руб.) х 0,2% = 800 руб.

Если объекты находятся в разных местностях, подведомственным разным местным властям (например, один — в Московской области, а другой — в Волгоградской области), то суммировать их стоимость не нужно. В данном случае каждый объект облагается налогом по «своей» ставке. Кроме того, суммировать стоимость объектов также не нужно (даже при условии, что они находятся в одной местности), если они разного назначения (например, жилое и не жилое помещение) и в местности, где они расположены установлены разные ставки налога в зависимости от категории того или иного объекта.

При расчете налога на имущество с кадастровой стоимости, общая стоимость всех объектов значения не имеет. Здесь важно лишь назначение объекта (жилой дом, квартира, гараж). Подробнее о расчете налога на имущество как с кадастровой, так и с инвентаризационной стоимости, смотрите по ссылке.

Некоторые объекты кадастровой оценке не подлежат. К ним, например, относят:

  • строящиеся;
  • самовольно возведенные;
  • признанные не пригодными для дальнейшей эксплуатации;
  • бесхозяйные;
  • назначение которых не определено.

Так как оценке они не подлежат, то и налог на имущество с их стоимости не платят.

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

Читайте так же:  срок подачи иска после отмены судебного приказа

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Налог на имущество организации по кадастровой стоимости в Москве

Правильно ли исчислен налог за 2020 год на имущество Компании по кадастровой стоимости (нежилое помещение в многоквартирном доме, расположенное в Москве), если имущество не внесено в реестр недвижимости, ежегодно утверждаемый в начале каждого налогового года Правительством Москвы?

Отметим сразу, что рассматриваемое нежилое помещение не подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, так как его нет в Перечне объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость (Постановление Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП).

Недвижимое имущество признается объектом налогообложения в том числе, когда налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении нежилых помещений, назначение которых предполагает размещение офисов, ТЦ, общепита и др. (п.1 ст. 378.2 НК РФ).

Фактическим использованием нежилого помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20% его общей площади для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания (п. 5 ст. 378.2 НК РФ).

Закон субъекта РФ, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества может быть принят только после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база считается как кадастровая стоимость, определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1 числа очередного налогового периода (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Читайте так же:  когда паспорт считается недействительным

По нашему мнению, нежилые помещения, 20% площади которых фактически используются для размещения офисов, подлежат налогообложению исходя из их кадастровой стоимости при одновременном соблюдении следующих условий:

  • определение налоговой базы как кадастровой стоимости в отношении таких помещений установлено соответствующим законом субъекта РФ (условие 1);
  • данный объект (помещение) включён в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ (условие 2).

Налоговая база по кадастровой стоимости определяется в отношении конкретного круга объектов. К нему относится недвижимость, одновременно соответствующая следующим критериям (п. 2.1 ст. 1.1 закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64 «О налоге на имущество организаций»):

  • нежилые помещения, расположенные в многоквартирных домах;
  • используются как офисы, объекты торговли, общепита, бытового обслуживания;
  • общая площадь — 3000 кв. м.

Рассматриваемое помещение удовлетворяет 1 условию:

  • нежилое помещение расположено в многоквартирном доме;
  • принадлежит на праве собственности;
  • фактически используется для размещения офисов;
  • согласно справке БТИ, общая площадь нежилых помещений составляет 40 640,4 кв. м.

Перечень нежилых помещений на 2020 год, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, необходимый в целях исчисления налога на имущество организаций утвержден Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП (в ред. Постановления Правительства Москвы от 26.11.2019 № 1574-ПП).

При этом нежилое помещение, расположенные по указанному Компанией адресу в Перечне отсутствует. Следовательно, условие 2 в отношении рассматриваемого объекта не выполняется. Таким образом, рассматриваемое помещение не подлежит налогообложению исходя из его кадастровой стоимости.

налог на имущество процент
Оценка 1 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here