как считать налог на имущество

Как рассчитать налог на имущество ТОО?

Учредитель ТОО (общеустановленный режим) приобрел здание в апреле 2018 г. и внес его в качестве взноса в уставный фонд. Оценочная стоимость — 1 832 500 000 тенге, и земельный участок площадью 0,1470 га стоимостью 80 040 000 тенге.

Правильно ли рассчитан налог на имущество 1 832 500 000 * 1,5 % = 27 487 500 27 487 500 / 12 * 9 месяцев = 20 615 625 тенге? Как заполнить форму 701.01 и разделить по срокам оплаты?

Хотелось бы обратить Ваше внимание, что в рамках консультаций мы не подтверждаем и не опровергаем правильность расчетов по исчислению налогов, как и не производим сами расчеты налогов.

Но ниже мы Вам предоставим подробные методологические разъяснения.

Расчет текущих платежей по налогу на имущество:

В соответствии с положениями п. 10 ст. 522 Налогового кодекса РК в случае поступления в течение налогового периода объектов обложения налогом на имущества текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода.

Ваше ТОО применяет общеустановленный режим, то согласно п. 1 ст. 521 Налогового кодекса РК ставка налога на имущество составляет 1,5% к налоговой базе.

Налог на имущество

Плательщиком налога на имущество может быть признано структурное подразделение по тем объектам, которые соответствуют месту нахождения структурного подразделения.

Читайте так же:  оформление отпуска сотрудника пошаговая инструкция

Не являются плательщиками:

  • Крестьянские или фермерские хозяйства, юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке 10%, применяющие общеустановленный порядок налогообложения – по объектам обложения, используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной с/х продукции;
  • Государственные учреждения;
  • Государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
  • Религиозные объединения;
  • Физические лица:
    • Военнослужащие срочной службы на период прохождения срочной службы (учебы);
    • Герои Советского Союза, многодетные матери, отдельно проживающие пенсионеры и другие категории, указанные в пп. 1) п. 2 ст. 526 НК РК – в пределах 1 000 кратного МРП от общей стоимости объектов;
    • Участники ВОВ и приравненные к ним лица, инвалиды I и II групп – в пределах 1 500 кратного МРП от общей стоимости объектов;
    • Лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны и другие категории, указанные в пп. 2) п. 2 ст. 526 НК РК – в пределах 1 500 кратного МРП от общей стоимости объектов;
    • Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей — на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.

    Объект налогообложения

    Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей объект обложения – находящиеся на территории РК:

    Здания, сооружения, части зданий, учитываемые в составе ОС;

    Здания и части зданий, предоставленные физическим лицам по договорам долгосрочной аренды жилища с правом выкупа.

    Здания, сооружения, являющиеся объектами концессии, права на которые переданы по договору концессии и т.д.

    Не являются объектами обложения:

    • Здания, сооружения, находящиеся на консервации по решению Правительства РК;
    • Государственные автомобильные дороги общего пользования и дорожные сооружения на них;
    • Объекты незавершенного строительства и т.д.

    Для физических лиц объект обложения – находящиеся на территории РК жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, объекты незавершенного строительства со дня эксплуатации.

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» основные средства, являющиеся объектами налога на имущество, отображаются в регистре сведений Объекты имущественного налога.

    Для этого в документе Принятие к учету ОС или Ввод начальных остатков для ОС устанавливается признак Объект имущественного налога.

    Также указать ОС в качестве объекта имущественного налога и сделать запись в регистр сведений можно при помощи документа Изменение состояния ОС.

    Налоговая база

    Для юридических лиц и ИП налоговая база – среднегодовая балансовая стоимость объектов, определяемая по данным бухгалтерского учета.

    Среднегодовая балансовая стоимость – 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным.

    Для физических лиц налоговой базой является стоимость объектов налогообложения, которая определяется уполномоченным государственным органом в соответствии с требованиями статьи 528 НК РК.

    Налоговые ставки

    1,5% к налоговой базе

    0,5% к налоговой базе

    • Некоммерческие организации;
    • Осуществляющие деятельность в социальной сфере;
    • Осуществляющие библиотечное обслуживание;
    • Осуществляющие деятельность по объектам. питьевого водоснабжения и т.д.

    0,1% к налоговой базе

    Для физических лиц налог на имущество исчисляется в зависимости от стоимости объекта по следующим ставкам:

    <«text-align: center;»> свыше 8 000 000 тенге до 10 000 000 тенге включительно

    Исчисление налога

    Налоговые органы осуществляют исчисление налога на имущество физических лиц до 1 июля года, следующего за налоговым периодом, путем применение соответствующей ставки налога к налоговой базе.

    Если объект налогообложения находился на праве собственности менее года, то расчет налога производится за период фактического владения.

    Уплата налога

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели (за исключением ИП на СНР) уплачивают в течение года текущие платежи по налогу на имущество: равными долями 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

    Окончательная уплата налога на имущество осуществляется по данным декларации не позднее 10 календарных дней после ее представления.

    ИП, применяющие СНР, уплачивают налог на имущество через 10 календарных дней после представления декларации.

    Физические лица уплачивают налог на имущество до 1 октября года, следующего за налоговым периодом.

    Налоговая отчетность

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели (за исключением ИП на СНР), представляют в налоговые органы расчет текущих платежей до 15 февраля отчетного налогового периода – форма 701.01.

    Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00), представляется до 31 марта года, следующего за отчетным.

    Индивидуальные предприниматели, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса, представляют в налоговые органы декларацию по форме 700.00 в установленные сроки.

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализована форма 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество». Также реализована декларация 700.00 «Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество».

    Данные формы расположены в разделе ОтчетыРегламентированные отчетыНалоговая отчетность.

    Расчет имущественного налога в конфигурации осуществляется в формах налоговой отчетности.

    Ставка налога на имущество, по которой будет производиться расчет, устанавливается в регистре сведений Сведения о ставках налогов, взносов и отчислений (раздел ПредприятиеНалогиСведения о ставках налогов, взносов и отчислений).

    Сведения отражаются в информационной базе по кнопке «Ввести документ отражения в учете» на основании рассчитанных данных.

    как считать налог на имущество
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here