Содержание
Земельный налог исчисляется физическим лицам за календарный год (с учетом даты приобретения и даты отчуждения объекта налогообложения).
Период исчисления земельного налога
с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
— уполномоченным государственным органом принято решение, являющееся основанием для возникновения или перехода прав на земельный участок;
— осуществлена государственная регистрация прав на земельный участок (в случае, когда в соответствии с законодательством принятие решения, указанного выше, не требуется),
— открыто наследство на земельный участок,
— возникло в соответствии с законодательством права осуществлять пользование земельным участком.
по последнее число месяца, в котором:
— уполномоченным государственным органом принято решение об изъятии земельного участка;
— осуществлена государственная регистрация прекращения прав на земельный участок (в случае, когда в соответствии с законодательством принятие решения, указанного выше, не требуется);
— утрачено в соответствии с законодательством право осуществлять пользование земельным участком.
Годовая сумма земельного налога
исчисляется как произведение
соответствующих ставок земельного налога.
Налоговая база | -земельного налога плательщикам — физическим лицам определяется на 1 января календарного года , за который производится исчисление налога, в зависимости от функционального использования земельных участков и устанавливается: |
Функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) зависит от их целевого назначения. Разделение по видам использования производится в соответствии с приложением 5 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.
1. в размере площади земельного участка по следующим видам земель:
1.1. земель сельскохозяйственного назначения;
1.2. земельных участков, используемых для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропеля на удобрения;
1.3. земельных участков, входящих в состав земель лесного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях;
1.4. земельных участков, входящих в состав земель водного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы;
1.5. земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 8 608 белорусских рублей за гектар;
1.6. земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных рынков, игорных заведений при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 5 738 белорусских рублей за гектар;
1.7. земельных участков общественно-деловой зоны, за исключением указанных выше, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 31 298 белорусских рублей за гектар;
1.8. земельных участков производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 15 648 белорусских рублей за гектар;
1.9. земельных участков рекреационной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 17 213 белорусских рублей за гектар;
1.10. земельных участков жилой многоквартирной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 45 905 белорусских рублей за гектар;
1.11. земельных участков жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 22 953 белорусских рублей за гектар.
При использовании в качестве налоговой базы земельного налога площади земельного участка при исчислении земельного налога применяется ставка земельного налога в фиксированных суммах в белорусских рублях за гектар.
2. в размере кадастровой стоимости земельного участка – по земельным участкам, кроме указанных выше.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель.
Сведения о кадастровой стоимости и площади земельных участков предоставляются в налоговые органы структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов в порядке и сроки, установленные законодательством.
Сведения о кадастровой стоимости земельных участков содержатся в регистре стоимости земельных участков государственного земельного кадастра. Узнать сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно путем самостоятельного поиска на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство» (http://vl.nca.by).
Поиск необходимо осуществлять во вкладке «Налоговая база земельного налога».
Основаниями для исчисления земельного налога
физическим лицам являются:
1.решение уполномоченного государственного органа, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок, государственный акт на земельный участок, удостоверение на право временного пользования земельным участком, свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации;
2. сведения о земельных участках, представляемые в налоговые органы структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов, а именно:
— сведения о земельных участках, принадлежащих плательщикам на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования, а также о земельных участках, в отношении которых плательщики в соответствии с законодательством имеют право осуществлять пользование,
— сведения о принятых решениях, являющихся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок;
3. сведения, представленные в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового Кодекса (в том числе сведения единого государственного регистра недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, а также сведения, предоставляемые нотариусами о выдаче ими свидетельств о праве на наследство и т.д.);
4. сведения о земельных участках, предоставленных физическим лицам в садоводческих товариществах или дачных кооперативах;
5. иные документы или сведения, представленные плательщиком, государственными органами, организациями и иными лицами, в том числе документы, позволяющие определить данные земельного участка (площадь, категория, функциональное использование, кадастровая стоимость земельного участка), при наличии таких документов и отсутствии документов, указанных выше;
6. фактическое использование плательщиком земельных участков, предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных, самовольно занятых, а также находящихся в государственной собственности земельных участков, предоставленных в аренду и своевременно не возвращенных в соответствии с законодательством, включая случаи такого использования, установленные уполномоченными государственными органами, сведения о которых представляются налоговым органам структурными подразделениями землеустройства местных исполнительных комитетов.
Как рассчитать размер земельного налога по кадастровой стоимости
Ежегодно сотрудники налоговой службы рассчитывают земельный налог и отправляют квитанции владельцам недвижимостей. Зная порядок расчета, собственник может определить сумму оплаты самостоятельно.
Федеральная налоговая служба определяет сумму для каждого владельца земли на основании информации Росреестра: кадастровой стоимости и категории земель.
С апреля по сентябрь налоговые служащие отправляют уведомления по адресу прописки или по месту расположения участка. Владелец объекта недвижимости должен заплатить за предыдущий год до 1 декабря текущего года.
Сумма определяется на основании времени владения землей и количества собственников. При расчете применяют 4 варианта:
- За полный календарный год.
- За часть года.
- За долю.
- По налоговой ставке.
ВАЖНО! Владелец не освобождается от уплаты, если не получил квитанцию. Неплательщику выписывается штраф – 20% от назначенной суммы. Сотрудники налоговой вправе потребовать оплаты долга и пенни в течение трех лет с момента покупки недвижимости.
Расчет земельного налога по кадастровой стоимости
Сотрудники Росреестра рассчитывают кадастровую стоимость земли каждые пять лет на основании ряда факторов:
- месторасположения;
- площади;
- социально-экономического развития региона;
- качества почвы;
- инфраструктуры;
- наличия удобств и жилых домов.
Информация о расценочной стоимости содержится в базе ЕГРН. Её можно узнать на сайте Росреестра, для этого надо ввести кадастровый номер или адрес участка. Или заказать платную выписку.
Выписка в электронном виде стоит 250 рублей для граждан и 700 рублей для организаций, в бумажном – 400 р. и 1100 р. соответственно.
Если владелец считает размер кадастровой стоимости завышенной, он пишет заявление в Росреестр и просит пересчитать цену, а в случае отказа обращается в суд.
Чтобы самостоятельно рассчитать налог на землю надо узнать два параметра: кадастровую цену и тарифную ставку. Налоговую ставку устанавливает государство. Региональные власти согласно Налоговому кодексу вправе уменьшить ее размер.
Законодательно установлена ставка в размере 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного строительства. Для расчета налога остальных участков – 1,5%. Правительство имеет право уменьшить эту цифру до 0,1% или ввести льготы для отдельных граждан. Разница компенсируется из местного бюджета.
ВНИМАНИЕ! Коренные жители Дальнего Востока, Сибири и Крайнего Севера освобождаются от уплаты налога.
Формула для расчета налога
Общая формула для расчета земельного налога устанавливается Налоговым кодексом РФ и выглядит так:
процентная ставка × кадастровую стоимость × количество долей.
Сотрудники налоговой вводят временной коэффициент, если собственник владеет участком менее года, и определяют его делением количества месяцев во владении на 12.
Местная администрация может уменьшить размер налога, если владелец участка относится к категории льготников.
Примеры расчетов
Примеры стандартного расчета налога:
- Участок в СНТ с кадастровой ценой равной 150 000 р., находится во владении более года, имеет одного собственника, льгот нет. Сумма налога составит: 150 000 × 0,3% × 1 = 450 рублей.
- Земля ИЖС стоимостью – 250 000 р. Три месяца была во владении одного собственника, затем была продана. Сумма делится между продавцом и покупателем: 250 000 × 0,3% × 3 ⁄ 12 = 187,50 р. для первого владельца. Для второго: 250 000 × 0,3% × 9 ⁄ 12 = 562, 5 р.
- Владельцу принадлежит половина участка. Земля не относится к садовым, жилым или оборонным категориям. Цена – 160 000 р. Сумма налога составит: 160 000 × 1,5% × 0,5 = 1 200 рублей.
- Садовый участок расценивается в 200 000 р. и принадлежит ветерану боевых действий, который имеет льготу в 10 000 р. Сумма налога для льготника: (200 000 – 10 000) × 0,3% × 1 = 570 рублей.
Если собственник не получил квитанцию, сумму задолженности он может узнать на портале Госуслуги, в личном кабинете на сайте ФНС или в районном отделении налоговой службы.
Калькулятор
Для расчета земельного налога необходимо заполнить следующие поля:
- Кадастровая стоимость (за вычетом суммы льготы, если она есть).
- Процентная ставка (0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного строительства. Для расчета налога остальных участков – 1,5%).
- Долевая собственность. Например: 1/3 — 33%, 1/2 — 50%, 1 — 100%.
- Если собственник владеет участком менее года, то указывается фактическое количество месяцев.
Необходимая информация для заполнения полей указана в выписке из ЕГРН и на сайте Росреестра.
Юрист в области гражданского права.
Стаж работы: более 30 лет.